Pl
Strona: 57 Проект налогового кодекса
Liczba postów — 1517
Підприємці на загальній системі оподаткування за Податковим кодексом не мають права на амортизацію основних засобів
Для роботи з юридичними особами-платниками податку на прибуток підприємці на єдиному податку переходять на загальну систему оподаткування або створюють юридичні особи. В першому випадку на них чекає одна несправедливість (дискримінація) порівняно з юридичними особами на загальній системі оподаткування, яка тягнеться ще з 1992 року, і яку залишено в Податковому кодексі.
Річ в тім, що відповідно до підпункту 177.2 Податкового кодексу об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи — підприємця.
А відповідно до підпункту 177.4 Податкового кодексу до переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належать документально підтверджені витрати, що включаються до витрат виробництва (обігу) згідно з розділом III цього Кодексу.
Не належить до витрат фізичної особи — підприємця вартість придбаного рухомого і нерухомого майна, що підлягає державній реєстрації, у разі якщо таке майно придбано до державної реєстрації фізичної особи — суб’єктом підприємницької діяльності та/або не використовується в такій діяльності.
А розділом III ПК передбачено, що амортизація основних засобів не є витратами, в вираховується при оподаткуванні прибутку окремо. З іншого боку у підприємців менша ставка оподаткування, це якось компенсує відсутність права на амортизацію…
Крім того можна цю дискримінацію використати на свою користь – підприємцям основні засоби вигідно з точки зору оподаткування брати в оренду, оперативний лізинг. Такі витрати можна буде списати на зменшення оподатковуваного доходу.
Для роботи з юридичними особами-платниками податку на прибуток підприємці на єдиному податку переходять на загальну систему оподаткування або створюють юридичні особи. В першому випадку на них чекає одна несправедливість (дискримінація) порівняно з юридичними особами на загальній системі оподаткування, яка тягнеться ще з 1992 року, і яку залишено в Податковому кодексі.
Річ в тім, що відповідно до підпункту 177.2 Податкового кодексу об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи — підприємця.
А відповідно до підпункту 177.4 Податкового кодексу до переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належать документально підтверджені витрати, що включаються до витрат виробництва (обігу) згідно з розділом III цього Кодексу.
Не належить до витрат фізичної особи — підприємця вартість придбаного рухомого і нерухомого майна, що підлягає державній реєстрації, у разі якщо таке майно придбано до державної реєстрації фізичної особи — суб’єктом підприємницької діяльності та/або не використовується в такій діяльності.
А розділом III ПК передбачено, що амортизація основних засобів не є витратами, в вираховується при оподаткуванні прибутку окремо. З іншого боку у підприємців менша ставка оподаткування, це якось компенсує відсутність права на амортизацію…
Крім того можна цю дискримінацію використати на свою користь – підприємцям основні засоби вигідно з точки зору оподаткування брати в оренду, оперативний лізинг. Такі витрати можна буде списати на зменшення оподатковуваного доходу.
Вы об этом только сейчас узнали?т Или хотите, чтобы за Вас кто-то решил эту проблему? Не решит. Сами что-то должны предпринять.
Уважаемый, свои проблемы я решаю сам!!! Это было написано для тех, кто еще не в курсе! А Вы как говорится" ЛЯП ТРУСАМИ ОБ АСФАЛЬТ"
Підприємці на загальній системі оподаткування за Податковим кодексом не мають права на амортизацію основних засобів
Для роботи з юридичними особами-платниками податку на прибуток підприємці на єдиному податку переходять на загальну систему оподаткування або створюють юридичні особи. В першому випадку на них чекає одна несправедливість (дискримінація) порівняно з юридичними особами на загальній системі оподаткування, яка тягнеться ще з 1992 року, і яку залишено в Податковому кодексі.
Річ в тім, що відповідно до підпункту 177.2 Податкового кодексу об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи — підприємця.
А відповідно до підпункту 177.4 Податкового кодексу до переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належать документально підтверджені витрати, що включаються до витрат виробництва (обігу) згідно з розділом III цього Кодексу.
Не належить до витрат фізичної особи — підприємця вартість придбаного рухомого і нерухомого майна, що підлягає державній реєстрації, у разі якщо таке майно придбано до державної реєстрації фізичної особи — суб’єктом підприємницької діяльності та/або не використовується в такій діяльності.
А розділом III ПК передбачено, що амортизація основних засобів не є витратами, в вираховується при оподаткуванні прибутку окремо. З іншого боку у підприємців менша ставка оподаткування, це якось компенсує відсутність права на амортизацію…
Крім того можна цю дискримінацію використати на свою користь – підприємцям основні засоби вигідно з точки зору оподаткування брати в оренду, оперативний лізинг. Такі витрати можна буде списати на зменшення оподатковуваного доходу.
Для роботи з юридичними особами-платниками податку на прибуток підприємці на єдиному податку переходять на загальну систему оподаткування або створюють юридичні особи. В першому випадку на них чекає одна несправедливість (дискримінація) порівняно з юридичними особами на загальній системі оподаткування, яка тягнеться ще з 1992 року, і яку залишено в Податковому кодексі.
Річ в тім, що відповідно до підпункту 177.2 Податкового кодексу об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи — підприємця.
А відповідно до підпункту 177.4 Податкового кодексу до переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належать документально підтверджені витрати, що включаються до витрат виробництва (обігу) згідно з розділом III цього Кодексу.
Не належить до витрат фізичної особи — підприємця вартість придбаного рухомого і нерухомого майна, що підлягає державній реєстрації, у разі якщо таке майно придбано до державної реєстрації фізичної особи — суб’єктом підприємницької діяльності та/або не використовується в такій діяльності.
А розділом III ПК передбачено, що амортизація основних засобів не є витратами, в вираховується при оподаткуванні прибутку окремо. З іншого боку у підприємців менша ставка оподаткування, це якось компенсує відсутність права на амортизацію…
Крім того можна цю дискримінацію використати на свою користь – підприємцям основні засоби вигідно з точки зору оподаткування брати в оренду, оперативний лізинг. Такі витрати можна буде списати на зменшення оподатковуваного доходу.
Вы об этом только сейчас узнали?т Или хотите, чтобы за Вас кто-то решил эту проблему? Не решит. Сами что-то должны предпринять.
Уважаемый, свои проблемы я решаю сам!!! Это было написано для тех, кто еще не в курсе! А Вы как говорится" ЛЯП ТРУСАМИ ОБ АСФАЛЬТ"
Упс, господин учитель! А есть еще и такие?
Несмотря на требования Президента, правительство до сих пор так и не представило проект изменений в Налоговый кодекс относительно упрощенной системы налогообложения. На сегодняшний день все это находится в виде довольно сырой и обобщенной концепции. Между тем оппозиция, перехватив инициативу, уже зарегистрировала в Верховной Раде свой проект и даже получила по нему экспертный вывод. Вот только какими бы здравыми не были изложенные в нем идеи, – по увеличению годового порога выручки для плательщиков единого налога, по упрощению отчетности, - вряд ли документ найдет поддержку среди большинства депутатов. Как рассказали порталу «Политика и деньги» эксперты, во властных кругах сейчас все больше склоняются к тому, чтобы существенно ограничить сферу применения «упрощенки». Вопрос только в том, насколько.
Неопределенность хуже всего
В течение двух месяцев после вступления в силу Налогового кодекса власти должны были окончательно определиться по поводу того, что делать с упрощенной системой налогообложения. В том виде, в котором система была представлена в кодексе изначально, она получилась настолько искаженной, что фактически весь ее смысл сошел на «нет».
Малый бизнес выступил категорически против идей о снижении годового порога выручки при работе без кассовых аппаратов, о повышении ставки единого налога в зависимости от города регистрации, о сокращении допустимого количества наемных работников. Президент, видимо, чтобы сгладить ситуацию, распорядился «оставить все как есть» - правда, временно... И, точнее, почти все.
Одна из норм, которая повергла бизнес в шок, - относительно запрета для юридических лиц относить к валовым затратам приобретение товаров и услуг у плательщиков единого налога – с 1 апреля текущего года эта норма таки вступила в силу. Кроме того, с начала года предприниматели-упрощенцы платят помимо единого налога еще и единый социальный взнос, что, фактически, увеличили отчисления с предпринимателей в бюджет вдвое! Т.е. так, как и хотели господин Азаров с господином Тигипко. Любой предприниматель, работающий на упрощенке, давно подсчитал, что если в 2010 году он платил около 2000-2200 грн всех налогов, то к концу этого года (с учетом постоянного роста минимальной заработной платы) заплатит около 4 тыс. грн.
В остальном все осталось, как и прежде. Однако – на неопределенный период. Как отмечает Максим Борода, эксперт Международного центра перспективных исследований, нигде не зафиксировано, что порядок работы на упрощенной системе должен измениться. Однако политическая воля на то есть. И, зная об этом, малый бизнес сидит, как на иголках, и ждет.
«Из-за этой неопределенности многие из предпринимателей, кто хотел бы зарегистрироваться как СПД и работать прозрачно, теперь этого не делает хотя бы потому, что непонятно насколько долго сохранится эта форма, и какой вид она примет в ближайшем будущем. Соответственно люди, которые не зарегистрированы, остаются работать в тени», - говорит эксперт.
Лес рубят – щепки летят
А ведь именно вывести мелкий бизнес из тени было основной задачей упрощенной системы, которую ввели в 1998-м году. За время ее существования количество плательщиков единого налога выросло в 12 раз, а поступления в бюджет от этого налога – в 34 раза. Очевидно, что определенную роль в детенизации экономики эта система сыграла, но небольшую. Потому что в тени как оставалось до 40-60% бизнеса тогда, так и остается сейчас.
Вместе с тем упрощенную систему стали активно использовать для минимизации налогообложения. Например, вместо того, чтобы оформлять работника как положено по законодательству, его регистрировали субъектом предпринимательской деятельности.
По этим причинам правительство и взялось прикрыть налаженные схемы уклонения от уплаты налогов.
Вот только при этом все норовят зацепить добросовестных предпринимателей. Так, в частности, по прогнозам самой налоговой службы, апрельское новшество, ограничивающее работу упрощенцев с юридическими лицами, заставит видоизмениться около 230 тыс. предпринимателей. Но то ли еще будет.
Правительство вот-вот должно закончить работу над своими предложениями по реформированию упрощенной системы в целом, которые пока существуют только в виде сырой концепции. Вчера были озвучены новые идеи – чтобы инвалиды и пенсионеры, работающие на упрощенке, не платили единый социальный взнос. Так и хочется сказать: наконец-то, додумались, что пенсионеры и инвалиды не обязаны зарабатывать себе на пенсию – они уже давно ее имеют. В общем, слава Богу, что хоть через год мучений и налоговых реформ, власть додумалась хоть до этого.
Ждем дальнейших гениальных идей! Ну, а пока рассмотрим законопроект №8276, предлагаемый оппозицей, и сравним его с концепцией, предлагаемой правительством. «Золотая середина» порожденной кипы бумаг народными избранниками, как водится, где-то посредине.
Достаточно поделить всех на категории
Оппозиционный проект, по мнению Алексея Молдована, эксперта Национального института стратегических исследований, довольно либеральный для бизнеса, но вместе с тем этот документ не решает тех проблем упрощенной системы, из-за которых ее изначально планировалось реформировать. К тому же оппозиция не несет ответственности за наполнение бюджета. Поэтому ряд ее предложений не учитывают интересы государственной казны.
Что интересно, документом предусмотрено позволить предпринимателю самому решать – нужен ему в работе кассовый аппарат или нет. Также в проекте предлагается восстановить возможности плательщиков единого налога работать с юридическими лицами.
Ключевой идеей документа, между тем, является деление предпринимателей на 5 категорий, для каждой из которых действует свой лимит годовой выручки, своя ставка единого налога и своя квота на наемных работников. Например, предприниматели первой категории могут нанимать родственников без оформления трудовых отношений, но не больше 7 дней в месяц. При этом порог годовой выручки составляет 300 тысяч гривен в год, а ставка единого налога - от 20 до 50 гривен в месяц.
В целом, максимальный порог годовой выручки для плательщика единого налога, по мнению оппозиции, должен составлять не более 3 миллионов гривен, если речь идет о физическом лице, и 10 миллионов гривен – если юридическое лицо. В правительственной концепции тем временем речь идет о куда более скромных суммах: 1 миллион и 3 миллиона соответственно. Причем, в правительстве также хотят разделить предпринимателей на категории, но предлагают не пять, а три. Для первой категории порог выручки, по задумке чиновников, должен составлять не больше 150 минимальных зарплат, то есть около 150 тыс. гривен, что в два раза меньше, чем в оппозиционном проекте. При этом максимальная ставка единого налога выше – до 100 гривен в месяц.
Концептуальные риски
Эксперты отмечают, что идея с разделением малого бизнеса на категории заслуживает внимания, но сам подход излишне сложен и несет в себе определенные риски. «Сложные механизмы на деле часто позволяют чиновникам трактовать нормы законов так, как им кажется, хочется или выгодно. Подобное деление на категории существует для неприбыльных организаций. Система достаточно запутанная, и работает неэффективно, потому что налоговая на свое усмотрение применяет нормы и присваивает организациям тот код, который считает нужным. Поэтому есть риск, что то же самое произойдет и с частными предпринимателями», - подчеркивает Максим Борода.
К тому же нужно учитывать тот факт, что многие представители малого бизнеса не имеют высокого уровня правовой культуры, чтобы с легкостью вникнуть в суть и особенности деления.
На необходимость доработать деление малого бизнеса на категории указывает и Совет предпринимателей при Кабинете Министров. По мнению эксперта Совета Сергея Кравченко, в целом это решение будет способствовать как упрощению уплаты налогов и условий ведения бизнеса, так и борьбе с недобросовестными плательщиками налогов.
Однако, учитывая, что единого подхода в решении проблемы нет, - оппозиция и правительство по-разному видят, какими должны быть ставка налога и лимит годовой выручки, - здесь важно найти компромисс. Совет предпринимателей, в частности, считает, что оптимальным вариантом может стать разрешение предпринимателям пребывать на едином налоге с годовым оборотом не больше одного миллиона гривен.
Кому положена «упрощенка», а кому нет
Единого мнения нет и по поводу видов деятельности, на которые должна распространятся упрощенная система. Тут стоит вспомнить, что в первоначальном варианте Налогового кодекса предлагалось исключить ряд видов. В частности, речь идет о сдаче в аренду недвижимости и о ряде услуг – бухгалтерских, аудиторских, консультационных. В оппозиционном проекте довольно гибко подошли к решению вопроса с арендодателями. Проектом предлагается позволить оставаться на упрощенной системе физическим лицам – если они сдают в аренду жилье площадью не больше 100 квадратных метров или нежилое помещение до 300 квадратов, а юридическим лицам – если те сдают земельные участки до 0,2 гектара.
Из концепции правительства тем временем пока неясно, что будет с операциями по недвижимости, поскольку в одном разделе документа они исключаются из упрощенной системы, а в другом разделе наоборот.
В целом эксперты отмечают, что возможность работать на едином налоге должна быть дана главным образом тем предпринимателям, которые создают добавочную стоимость, то есть занимаются производством и вкладывают реальные инвестиции в свой бизнес. Им необходимы действительно широкие возможности – и увеличение годового порога выручки, и упрощение отчетности. Ведь во всех развитых странах мира порядка 80% субъектов предпринимательской деятельности - это малый бизнес - физические лица.
Сергей Кравченко говорит, что необходимо еще учитывать и степень развитости той или иной сферы, а также ее значимость для государства. Так, например, под упрощенную систему должны обязательно попадать сельское хозяйство, инновационные технологии, энергосбережение, некоторые виды услуг.
С ним согласен и Алексей Молдован, по мнению которого, упрощенная система не должна распространяться на тех лиц, которые занимаются профессиональной деятельностью. Это врачи, адвокаты, консультанты. Вывести из сферы применения «упрощенки» нужно и людей, которые зарабатывают на аренде недвижимости. По словам эксперта, их деятельность не предполагает каких-то инвестиционных вложений и, по сути, их доход – это заработная плата.
Чем сердце успокоится
По мнению экспертов, оппозиционный проект вряд ли найдет поддержку в парламенте. И фактически без согласования с правительством, которое является разработчиком и инициатором самого Налогового кодекса, какие-либо изменения невозможны. По словам Алексея Молдована, сейчас какой-то единой позиции по реформированию упрощенной системы нет, но есть определенные тенденции со стороны правительства.
«Для юридических лиц упрощенная система налогообложения, как мне кажется, будет ликвидирована, а для физических лиц – реформирована. Сейчас идут дискуссии о том, в каком ключе реформировать. На мой взгляд, ее для физических лиц ее существенно ограничат. Причем без адекватного предоставления каких-то альтернативных возможностей», - считает эксперт.
Между тем, по словам Максима Бороды, необходимость в упрощенной системе налогообложения отпала бы сама по себе со временем, если бы в Украине были созданы все условия для легализации бизнеса. С приемлемым бизнес климатом, с адекватной налоговой нагрузкой, а также с прозрачной и понятной системой администрирования малому бизнесу было бы спокойно работать и на общей системе.
Неопределенность хуже всего
В течение двух месяцев после вступления в силу Налогового кодекса власти должны были окончательно определиться по поводу того, что делать с упрощенной системой налогообложения. В том виде, в котором система была представлена в кодексе изначально, она получилась настолько искаженной, что фактически весь ее смысл сошел на «нет».
Малый бизнес выступил категорически против идей о снижении годового порога выручки при работе без кассовых аппаратов, о повышении ставки единого налога в зависимости от города регистрации, о сокращении допустимого количества наемных работников. Президент, видимо, чтобы сгладить ситуацию, распорядился «оставить все как есть» - правда, временно... И, точнее, почти все.
Одна из норм, которая повергла бизнес в шок, - относительно запрета для юридических лиц относить к валовым затратам приобретение товаров и услуг у плательщиков единого налога – с 1 апреля текущего года эта норма таки вступила в силу. Кроме того, с начала года предприниматели-упрощенцы платят помимо единого налога еще и единый социальный взнос, что, фактически, увеличили отчисления с предпринимателей в бюджет вдвое! Т.е. так, как и хотели господин Азаров с господином Тигипко. Любой предприниматель, работающий на упрощенке, давно подсчитал, что если в 2010 году он платил около 2000-2200 грн всех налогов, то к концу этого года (с учетом постоянного роста минимальной заработной платы) заплатит около 4 тыс. грн.
В остальном все осталось, как и прежде. Однако – на неопределенный период. Как отмечает Максим Борода, эксперт Международного центра перспективных исследований, нигде не зафиксировано, что порядок работы на упрощенной системе должен измениться. Однако политическая воля на то есть. И, зная об этом, малый бизнес сидит, как на иголках, и ждет.
«Из-за этой неопределенности многие из предпринимателей, кто хотел бы зарегистрироваться как СПД и работать прозрачно, теперь этого не делает хотя бы потому, что непонятно насколько долго сохранится эта форма, и какой вид она примет в ближайшем будущем. Соответственно люди, которые не зарегистрированы, остаются работать в тени», - говорит эксперт.
Лес рубят – щепки летят
А ведь именно вывести мелкий бизнес из тени было основной задачей упрощенной системы, которую ввели в 1998-м году. За время ее существования количество плательщиков единого налога выросло в 12 раз, а поступления в бюджет от этого налога – в 34 раза. Очевидно, что определенную роль в детенизации экономики эта система сыграла, но небольшую. Потому что в тени как оставалось до 40-60% бизнеса тогда, так и остается сейчас.
Вместе с тем упрощенную систему стали активно использовать для минимизации налогообложения. Например, вместо того, чтобы оформлять работника как положено по законодательству, его регистрировали субъектом предпринимательской деятельности.
По этим причинам правительство и взялось прикрыть налаженные схемы уклонения от уплаты налогов.
Вот только при этом все норовят зацепить добросовестных предпринимателей. Так, в частности, по прогнозам самой налоговой службы, апрельское новшество, ограничивающее работу упрощенцев с юридическими лицами, заставит видоизмениться около 230 тыс. предпринимателей. Но то ли еще будет.
Правительство вот-вот должно закончить работу над своими предложениями по реформированию упрощенной системы в целом, которые пока существуют только в виде сырой концепции. Вчера были озвучены новые идеи – чтобы инвалиды и пенсионеры, работающие на упрощенке, не платили единый социальный взнос. Так и хочется сказать: наконец-то, додумались, что пенсионеры и инвалиды не обязаны зарабатывать себе на пенсию – они уже давно ее имеют. В общем, слава Богу, что хоть через год мучений и налоговых реформ, власть додумалась хоть до этого.
Ждем дальнейших гениальных идей! Ну, а пока рассмотрим законопроект №8276, предлагаемый оппозицей, и сравним его с концепцией, предлагаемой правительством. «Золотая середина» порожденной кипы бумаг народными избранниками, как водится, где-то посредине.
Достаточно поделить всех на категории
Оппозиционный проект, по мнению Алексея Молдована, эксперта Национального института стратегических исследований, довольно либеральный для бизнеса, но вместе с тем этот документ не решает тех проблем упрощенной системы, из-за которых ее изначально планировалось реформировать. К тому же оппозиция не несет ответственности за наполнение бюджета. Поэтому ряд ее предложений не учитывают интересы государственной казны.
Что интересно, документом предусмотрено позволить предпринимателю самому решать – нужен ему в работе кассовый аппарат или нет. Также в проекте предлагается восстановить возможности плательщиков единого налога работать с юридическими лицами.
Ключевой идеей документа, между тем, является деление предпринимателей на 5 категорий, для каждой из которых действует свой лимит годовой выручки, своя ставка единого налога и своя квота на наемных работников. Например, предприниматели первой категории могут нанимать родственников без оформления трудовых отношений, но не больше 7 дней в месяц. При этом порог годовой выручки составляет 300 тысяч гривен в год, а ставка единого налога - от 20 до 50 гривен в месяц.
В целом, максимальный порог годовой выручки для плательщика единого налога, по мнению оппозиции, должен составлять не более 3 миллионов гривен, если речь идет о физическом лице, и 10 миллионов гривен – если юридическое лицо. В правительственной концепции тем временем речь идет о куда более скромных суммах: 1 миллион и 3 миллиона соответственно. Причем, в правительстве также хотят разделить предпринимателей на категории, но предлагают не пять, а три. Для первой категории порог выручки, по задумке чиновников, должен составлять не больше 150 минимальных зарплат, то есть около 150 тыс. гривен, что в два раза меньше, чем в оппозиционном проекте. При этом максимальная ставка единого налога выше – до 100 гривен в месяц.
Концептуальные риски
Эксперты отмечают, что идея с разделением малого бизнеса на категории заслуживает внимания, но сам подход излишне сложен и несет в себе определенные риски. «Сложные механизмы на деле часто позволяют чиновникам трактовать нормы законов так, как им кажется, хочется или выгодно. Подобное деление на категории существует для неприбыльных организаций. Система достаточно запутанная, и работает неэффективно, потому что налоговая на свое усмотрение применяет нормы и присваивает организациям тот код, который считает нужным. Поэтому есть риск, что то же самое произойдет и с частными предпринимателями», - подчеркивает Максим Борода.
К тому же нужно учитывать тот факт, что многие представители малого бизнеса не имеют высокого уровня правовой культуры, чтобы с легкостью вникнуть в суть и особенности деления.
На необходимость доработать деление малого бизнеса на категории указывает и Совет предпринимателей при Кабинете Министров. По мнению эксперта Совета Сергея Кравченко, в целом это решение будет способствовать как упрощению уплаты налогов и условий ведения бизнеса, так и борьбе с недобросовестными плательщиками налогов.
Однако, учитывая, что единого подхода в решении проблемы нет, - оппозиция и правительство по-разному видят, какими должны быть ставка налога и лимит годовой выручки, - здесь важно найти компромисс. Совет предпринимателей, в частности, считает, что оптимальным вариантом может стать разрешение предпринимателям пребывать на едином налоге с годовым оборотом не больше одного миллиона гривен.
Кому положена «упрощенка», а кому нет
Единого мнения нет и по поводу видов деятельности, на которые должна распространятся упрощенная система. Тут стоит вспомнить, что в первоначальном варианте Налогового кодекса предлагалось исключить ряд видов. В частности, речь идет о сдаче в аренду недвижимости и о ряде услуг – бухгалтерских, аудиторских, консультационных. В оппозиционном проекте довольно гибко подошли к решению вопроса с арендодателями. Проектом предлагается позволить оставаться на упрощенной системе физическим лицам – если они сдают в аренду жилье площадью не больше 100 квадратных метров или нежилое помещение до 300 квадратов, а юридическим лицам – если те сдают земельные участки до 0,2 гектара.
Из концепции правительства тем временем пока неясно, что будет с операциями по недвижимости, поскольку в одном разделе документа они исключаются из упрощенной системы, а в другом разделе наоборот.
В целом эксперты отмечают, что возможность работать на едином налоге должна быть дана главным образом тем предпринимателям, которые создают добавочную стоимость, то есть занимаются производством и вкладывают реальные инвестиции в свой бизнес. Им необходимы действительно широкие возможности – и увеличение годового порога выручки, и упрощение отчетности. Ведь во всех развитых странах мира порядка 80% субъектов предпринимательской деятельности - это малый бизнес - физические лица.
Сергей Кравченко говорит, что необходимо еще учитывать и степень развитости той или иной сферы, а также ее значимость для государства. Так, например, под упрощенную систему должны обязательно попадать сельское хозяйство, инновационные технологии, энергосбережение, некоторые виды услуг.
С ним согласен и Алексей Молдован, по мнению которого, упрощенная система не должна распространяться на тех лиц, которые занимаются профессиональной деятельностью. Это врачи, адвокаты, консультанты. Вывести из сферы применения «упрощенки» нужно и людей, которые зарабатывают на аренде недвижимости. По словам эксперта, их деятельность не предполагает каких-то инвестиционных вложений и, по сути, их доход – это заработная плата.
Чем сердце успокоится
По мнению экспертов, оппозиционный проект вряд ли найдет поддержку в парламенте. И фактически без согласования с правительством, которое является разработчиком и инициатором самого Налогового кодекса, какие-либо изменения невозможны. По словам Алексея Молдована, сейчас какой-то единой позиции по реформированию упрощенной системы нет, но есть определенные тенденции со стороны правительства.
«Для юридических лиц упрощенная система налогообложения, как мне кажется, будет ликвидирована, а для физических лиц – реформирована. Сейчас идут дискуссии о том, в каком ключе реформировать. На мой взгляд, ее для физических лиц ее существенно ограничат. Причем без адекватного предоставления каких-то альтернативных возможностей», - считает эксперт.
Между тем, по словам Максима Бороды, необходимость в упрощенной системе налогообложения отпала бы сама по себе со временем, если бы в Украине были созданы все условия для легализации бизнеса. С приемлемым бизнес климатом, с адекватной налоговой нагрузкой, а также с прозрачной и понятной системой администрирования малому бизнесу было бы спокойно работать и на общей системе.
Несмотря на требования Президента, правительство до сих пор так и не представило проект изменений в Налоговый кодекс относительно упрощенной системы налогообложения. На сегодняшний день все это находится в виде довольно сырой и обобщенной концепции. Между тем оппозиция, перехватив инициативу, уже зарегистрировала в Верховной Раде свой проект и даже получила по нему экспертный вывод. Вот только какими бы здравыми не были изложенные в нем идеи, – по увеличению годового порога выручки для плательщиков единого налога, по упрощению отчетности, - вряд ли документ найдет поддержку среди большинства депутатов. Как рассказали порталу «Политика и деньги» эксперты, во властных кругах сейчас все больше склоняются к тому, чтобы существенно ограничить сферу применения «упрощенки». Вопрос только в том, насколько.
Неопределенность хуже всего
В течение двух месяцев после вступления в силу Налогового кодекса власти должны были окончательно определиться по поводу того, что делать с упрощенной системой налогообложения. В том виде, в котором система была представлена в кодексе изначально, она получилась настолько искаженной, что фактически весь ее смысл сошел на «нет».
Малый бизнес выступил категорически против идей о снижении годового порога выручки при работе без кассовых аппаратов, о повышении ставки единого налога в зависимости от города регистрации, о сокращении допустимого количества наемных работников. Президент, видимо, чтобы сгладить ситуацию, распорядился «оставить все как есть» - правда, временно... И, точнее, почти все.
Одна из норм, которая повергла бизнес в шок, - относительно запрета для юридических лиц относить к валовым затратам приобретение товаров и услуг у плательщиков единого налога – с 1 апреля текущего года эта норма таки вступила в силу. Кроме того, с начала года предприниматели-упрощенцы платят помимо единого налога еще и единый социальный взнос, что, фактически, увеличили отчисления с предпринимателей в бюджет вдвое! Т.е. так, как и хотели господин Азаров с господином Тигипко. Любой предприниматель, работающий на упрощенке, давно подсчитал, что если в 2010 году он платил около 2000-2200 грн всех налогов, то к концу этого года (с учетом постоянного роста минимальной заработной платы) заплатит около 4 тыс. грн.
В остальном все осталось, как и прежде. Однако – на неопределенный период. Как отмечает Максим Борода, эксперт Международного центра перспективных исследований, нигде не зафиксировано, что порядок работы на упрощенной системе должен измениться. Однако политическая воля на то есть. И, зная об этом, малый бизнес сидит, как на иголках, и ждет.
«Из-за этой неопределенности многие из предпринимателей, кто хотел бы зарегистрироваться как СПД и работать прозрачно, теперь этого не делает хотя бы потому, что непонятно насколько долго сохранится эта форма, и какой вид она примет в ближайшем будущем. Соответственно люди, которые не зарегистрированы, остаются работать в тени», - говорит эксперт.
Лес рубят – щепки летят
А ведь именно вывести мелкий бизнес из тени было основной задачей упрощенной системы, которую ввели в 1998-м году. За время ее существования количество плательщиков единого налога выросло в 12 раз, а поступления в бюджет от этого налога – в 34 раза. Очевидно, что определенную роль в детенизации экономики эта система сыграла, но небольшую. Потому что в тени как оставалось до 40-60% бизнеса тогда, так и остается сейчас.
Вместе с тем упрощенную систему стали активно использовать для минимизации налогообложения. Например, вместо того, чтобы оформлять работника как положено по законодательству, его регистрировали субъектом предпринимательской деятельности.
По этим причинам правительство и взялось прикрыть налаженные схемы уклонения от уплаты налогов.
Вот только при этом все норовят зацепить добросовестных предпринимателей. Так, в частности, по прогнозам самой налоговой службы, апрельское новшество, ограничивающее работу упрощенцев с юридическими лицами, заставит видоизмениться около 230 тыс. предпринимателей. Но то ли еще будет.
Правительство вот-вот должно закончить работу над своими предложениями по реформированию упрощенной системы в целом, которые пока существуют только в виде сырой концепции. Вчера были озвучены новые идеи – чтобы инвалиды и пенсионеры, работающие на упрощенке, не платили единый социальный взнос. Так и хочется сказать: наконец-то, додумались, что пенсионеры и инвалиды не обязаны зарабатывать себе на пенсию – они уже давно ее имеют. В общем, слава Богу, что хоть через год мучений и налоговых реформ, власть додумалась хоть до этого.
Ждем дальнейших гениальных идей! Ну, а пока рассмотрим законопроект №8276, предлагаемый оппозицей, и сравним его с концепцией, предлагаемой правительством. «Золотая середина» порожденной кипы бумаг народными избранниками, как водится, где-то посредине.
Достаточно поделить всех на категории
Оппозиционный проект, по мнению Алексея Молдована, эксперта Национального института стратегических исследований, довольно либеральный для бизнеса, но вместе с тем этот документ не решает тех проблем упрощенной системы, из-за которых ее изначально планировалось реформировать. К тому же оппозиция не несет ответственности за наполнение бюджета. Поэтому ряд ее предложений не учитывают интересы государственной казны.
Что интересно, документом предусмотрено позволить предпринимателю самому решать – нужен ему в работе кассовый аппарат или нет. Также в проекте предлагается восстановить возможности плательщиков единого налога работать с юридическими лицами.
Ключевой идеей документа, между тем, является деление предпринимателей на 5 категорий, для каждой из которых действует свой лимит годовой выручки, своя ставка единого налога и своя квота на наемных работников. Например, предприниматели первой категории могут нанимать родственников без оформления трудовых отношений, но не больше 7 дней в месяц. При этом порог годовой выручки составляет 300 тысяч гривен в год, а ставка единого налога - от 20 до 50 гривен в месяц.
В целом, максимальный порог годовой выручки для плательщика единого налога, по мнению оппозиции, должен составлять не более 3 миллионов гривен, если речь идет о физическом лице, и 10 миллионов гривен – если юридическое лицо. В правительственной концепции тем временем речь идет о куда более скромных суммах: 1 миллион и 3 миллиона соответственно. Причем, в правительстве также хотят разделить предпринимателей на категории, но предлагают не пять, а три. Для первой категории порог выручки, по задумке чиновников, должен составлять не больше 150 минимальных зарплат, то есть около 150 тыс. гривен, что в два раза меньше, чем в оппозиционном проекте. При этом максимальная ставка единого налога выше – до 100 гривен в месяц.
Концептуальные риски
Эксперты отмечают, что идея с разделением малого бизнеса на категории заслуживает внимания, но сам подход излишне сложен и несет в себе определенные риски. «Сложные механизмы на деле часто позволяют чиновникам трактовать нормы законов так, как им кажется, хочется или выгодно. Подобное деление на категории существует для неприбыльных организаций. Система достаточно запутанная, и работает неэффективно, потому что налоговая на свое усмотрение применяет нормы и присваивает организациям тот код, который считает нужным. Поэтому есть риск, что то же самое произойдет и с частными предпринимателями», - подчеркивает Максим Борода.
К тому же нужно учитывать тот факт, что многие представители малого бизнеса не имеют высокого уровня правовой культуры, чтобы с легкостью вникнуть в суть и особенности деления.
На необходимость доработать деление малого бизнеса на категории указывает и Совет предпринимателей при Кабинете Министров. По мнению эксперта Совета Сергея Кравченко, в целом это решение будет способствовать как упрощению уплаты налогов и условий ведения бизнеса, так и борьбе с недобросовестными плательщиками налогов.
Однако, учитывая, что единого подхода в решении проблемы нет, - оппозиция и правительство по-разному видят, какими должны быть ставка налога и лимит годовой выручки, - здесь важно найти компромисс. Совет предпринимателей, в частности, считает, что оптимальным вариантом может стать разрешение предпринимателям пребывать на едином налоге с годовым оборотом не больше одного миллиона гривен.
Кому положена «упрощенка», а кому нет
Единого мнения нет и по поводу видов деятельности, на которые должна распространятся упрощенная система. Тут стоит вспомнить, что в первоначальном варианте Налогового кодекса предлагалось исключить ряд видов. В частности, речь идет о сдаче в аренду недвижимости и о ряде услуг – бухгалтерских, аудиторских, консультационных. В оппозиционном проекте довольно гибко подошли к решению вопроса с арендодателями. Проектом предлагается позволить оставаться на упрощенной системе физическим лицам – если они сдают в аренду жилье площадью не больше 100 квадратных метров или нежилое помещение до 300 квадратов, а юридическим лицам – если те сдают земельные участки до 0,2 гектара.
Из концепции правительства тем временем пока неясно, что будет с операциями по недвижимости, поскольку в одном разделе документа они исключаются из упрощенной системы, а в другом разделе наоборот.
В целом эксперты отмечают, что возможность работать на едином налоге должна быть дана главным образом тем предпринимателям, которые создают добавочную стоимость, то есть занимаются производством и вкладывают реальные инвестиции в свой бизнес. Им необходимы действительно широкие возможности – и увеличение годового порога выручки, и упрощение отчетности. Ведь во всех развитых странах мира порядка 80% субъектов предпринимательской деятельности - это малый бизнес - физические лица.
Сергей Кравченко говорит, что необходимо еще учитывать и степень развитости той или иной сферы, а также ее значимость для государства. Так, например, под упрощенную систему должны обязательно попадать сельское хозяйство, инновационные технологии, энергосбережение, некоторые виды услуг.
С ним согласен и Алексей Молдован, по мнению которого, упрощенная система не должна распространяться на тех лиц, которые занимаются профессиональной деятельностью. Это врачи, адвокаты, консультанты. Вывести из сферы применения «упрощенки» нужно и людей, которые зарабатывают на аренде недвижимости. По словам эксперта, их деятельность не предполагает каких-то инвестиционных вложений и, по сути, их доход – это заработная плата.
Чем сердце успокоится
По мнению экспертов, оппозиционный проект вряд ли найдет поддержку в парламенте. И фактически без согласования с правительством, которое является разработчиком и инициатором самого Налогового кодекса, какие-либо изменения невозможны. По словам Алексея Молдована, сейчас какой-то единой позиции по реформированию упрощенной системы нет, но есть определенные тенденции со стороны правительства.
«Для юридических лиц упрощенная система налогообложения, как мне кажется, будет ликвидирована, а для физических лиц – реформирована. Сейчас идут дискуссии о том, в каком ключе реформировать. На мой взгляд, ее для физических лиц ее существенно ограничат. Причем без адекватного предоставления каких-то альтернативных возможностей», - считает эксперт.
Между тем, по словам Максима Бороды, необходимость в упрощенной системе налогообложения отпала бы сама по себе со временем, если бы в Украине были созданы все условия для легализации бизнеса. С приемлемым бизнес климатом, с адекватной налоговой нагрузкой, а также с прозрачной и понятной системой администрирования малому бизнесу было бы спокойно работать и на общей системе.
Неопределенность хуже всего
В течение двух месяцев после вступления в силу Налогового кодекса власти должны были окончательно определиться по поводу того, что делать с упрощенной системой налогообложения. В том виде, в котором система была представлена в кодексе изначально, она получилась настолько искаженной, что фактически весь ее смысл сошел на «нет».
Малый бизнес выступил категорически против идей о снижении годового порога выручки при работе без кассовых аппаратов, о повышении ставки единого налога в зависимости от города регистрации, о сокращении допустимого количества наемных работников. Президент, видимо, чтобы сгладить ситуацию, распорядился «оставить все как есть» - правда, временно... И, точнее, почти все.
Одна из норм, которая повергла бизнес в шок, - относительно запрета для юридических лиц относить к валовым затратам приобретение товаров и услуг у плательщиков единого налога – с 1 апреля текущего года эта норма таки вступила в силу. Кроме того, с начала года предприниматели-упрощенцы платят помимо единого налога еще и единый социальный взнос, что, фактически, увеличили отчисления с предпринимателей в бюджет вдвое! Т.е. так, как и хотели господин Азаров с господином Тигипко. Любой предприниматель, работающий на упрощенке, давно подсчитал, что если в 2010 году он платил около 2000-2200 грн всех налогов, то к концу этого года (с учетом постоянного роста минимальной заработной платы) заплатит около 4 тыс. грн.
В остальном все осталось, как и прежде. Однако – на неопределенный период. Как отмечает Максим Борода, эксперт Международного центра перспективных исследований, нигде не зафиксировано, что порядок работы на упрощенной системе должен измениться. Однако политическая воля на то есть. И, зная об этом, малый бизнес сидит, как на иголках, и ждет.
«Из-за этой неопределенности многие из предпринимателей, кто хотел бы зарегистрироваться как СПД и работать прозрачно, теперь этого не делает хотя бы потому, что непонятно насколько долго сохранится эта форма, и какой вид она примет в ближайшем будущем. Соответственно люди, которые не зарегистрированы, остаются работать в тени», - говорит эксперт.
Лес рубят – щепки летят
А ведь именно вывести мелкий бизнес из тени было основной задачей упрощенной системы, которую ввели в 1998-м году. За время ее существования количество плательщиков единого налога выросло в 12 раз, а поступления в бюджет от этого налога – в 34 раза. Очевидно, что определенную роль в детенизации экономики эта система сыграла, но небольшую. Потому что в тени как оставалось до 40-60% бизнеса тогда, так и остается сейчас.
Вместе с тем упрощенную систему стали активно использовать для минимизации налогообложения. Например, вместо того, чтобы оформлять работника как положено по законодательству, его регистрировали субъектом предпринимательской деятельности.
По этим причинам правительство и взялось прикрыть налаженные схемы уклонения от уплаты налогов.
Вот только при этом все норовят зацепить добросовестных предпринимателей. Так, в частности, по прогнозам самой налоговой службы, апрельское новшество, ограничивающее работу упрощенцев с юридическими лицами, заставит видоизмениться около 230 тыс. предпринимателей. Но то ли еще будет.
Правительство вот-вот должно закончить работу над своими предложениями по реформированию упрощенной системы в целом, которые пока существуют только в виде сырой концепции. Вчера были озвучены новые идеи – чтобы инвалиды и пенсионеры, работающие на упрощенке, не платили единый социальный взнос. Так и хочется сказать: наконец-то, додумались, что пенсионеры и инвалиды не обязаны зарабатывать себе на пенсию – они уже давно ее имеют. В общем, слава Богу, что хоть через год мучений и налоговых реформ, власть додумалась хоть до этого.
Ждем дальнейших гениальных идей! Ну, а пока рассмотрим законопроект №8276, предлагаемый оппозицей, и сравним его с концепцией, предлагаемой правительством. «Золотая середина» порожденной кипы бумаг народными избранниками, как водится, где-то посредине.
Достаточно поделить всех на категории
Оппозиционный проект, по мнению Алексея Молдована, эксперта Национального института стратегических исследований, довольно либеральный для бизнеса, но вместе с тем этот документ не решает тех проблем упрощенной системы, из-за которых ее изначально планировалось реформировать. К тому же оппозиция не несет ответственности за наполнение бюджета. Поэтому ряд ее предложений не учитывают интересы государственной казны.
Что интересно, документом предусмотрено позволить предпринимателю самому решать – нужен ему в работе кассовый аппарат или нет. Также в проекте предлагается восстановить возможности плательщиков единого налога работать с юридическими лицами.
Ключевой идеей документа, между тем, является деление предпринимателей на 5 категорий, для каждой из которых действует свой лимит годовой выручки, своя ставка единого налога и своя квота на наемных работников. Например, предприниматели первой категории могут нанимать родственников без оформления трудовых отношений, но не больше 7 дней в месяц. При этом порог годовой выручки составляет 300 тысяч гривен в год, а ставка единого налога - от 20 до 50 гривен в месяц.
В целом, максимальный порог годовой выручки для плательщика единого налога, по мнению оппозиции, должен составлять не более 3 миллионов гривен, если речь идет о физическом лице, и 10 миллионов гривен – если юридическое лицо. В правительственной концепции тем временем речь идет о куда более скромных суммах: 1 миллион и 3 миллиона соответственно. Причем, в правительстве также хотят разделить предпринимателей на категории, но предлагают не пять, а три. Для первой категории порог выручки, по задумке чиновников, должен составлять не больше 150 минимальных зарплат, то есть около 150 тыс. гривен, что в два раза меньше, чем в оппозиционном проекте. При этом максимальная ставка единого налога выше – до 100 гривен в месяц.
Концептуальные риски
Эксперты отмечают, что идея с разделением малого бизнеса на категории заслуживает внимания, но сам подход излишне сложен и несет в себе определенные риски. «Сложные механизмы на деле часто позволяют чиновникам трактовать нормы законов так, как им кажется, хочется или выгодно. Подобное деление на категории существует для неприбыльных организаций. Система достаточно запутанная, и работает неэффективно, потому что налоговая на свое усмотрение применяет нормы и присваивает организациям тот код, который считает нужным. Поэтому есть риск, что то же самое произойдет и с частными предпринимателями», - подчеркивает Максим Борода.
К тому же нужно учитывать тот факт, что многие представители малого бизнеса не имеют высокого уровня правовой культуры, чтобы с легкостью вникнуть в суть и особенности деления.
На необходимость доработать деление малого бизнеса на категории указывает и Совет предпринимателей при Кабинете Министров. По мнению эксперта Совета Сергея Кравченко, в целом это решение будет способствовать как упрощению уплаты налогов и условий ведения бизнеса, так и борьбе с недобросовестными плательщиками налогов.
Однако, учитывая, что единого подхода в решении проблемы нет, - оппозиция и правительство по-разному видят, какими должны быть ставка налога и лимит годовой выручки, - здесь важно найти компромисс. Совет предпринимателей, в частности, считает, что оптимальным вариантом может стать разрешение предпринимателям пребывать на едином налоге с годовым оборотом не больше одного миллиона гривен.
Кому положена «упрощенка», а кому нет
Единого мнения нет и по поводу видов деятельности, на которые должна распространятся упрощенная система. Тут стоит вспомнить, что в первоначальном варианте Налогового кодекса предлагалось исключить ряд видов. В частности, речь идет о сдаче в аренду недвижимости и о ряде услуг – бухгалтерских, аудиторских, консультационных. В оппозиционном проекте довольно гибко подошли к решению вопроса с арендодателями. Проектом предлагается позволить оставаться на упрощенной системе физическим лицам – если они сдают в аренду жилье площадью не больше 100 квадратных метров или нежилое помещение до 300 квадратов, а юридическим лицам – если те сдают земельные участки до 0,2 гектара.
Из концепции правительства тем временем пока неясно, что будет с операциями по недвижимости, поскольку в одном разделе документа они исключаются из упрощенной системы, а в другом разделе наоборот.
В целом эксперты отмечают, что возможность работать на едином налоге должна быть дана главным образом тем предпринимателям, которые создают добавочную стоимость, то есть занимаются производством и вкладывают реальные инвестиции в свой бизнес. Им необходимы действительно широкие возможности – и увеличение годового порога выручки, и упрощение отчетности. Ведь во всех развитых странах мира порядка 80% субъектов предпринимательской деятельности - это малый бизнес - физические лица.
Сергей Кравченко говорит, что необходимо еще учитывать и степень развитости той или иной сферы, а также ее значимость для государства. Так, например, под упрощенную систему должны обязательно попадать сельское хозяйство, инновационные технологии, энергосбережение, некоторые виды услуг.
С ним согласен и Алексей Молдован, по мнению которого, упрощенная система не должна распространяться на тех лиц, которые занимаются профессиональной деятельностью. Это врачи, адвокаты, консультанты. Вывести из сферы применения «упрощенки» нужно и людей, которые зарабатывают на аренде недвижимости. По словам эксперта, их деятельность не предполагает каких-то инвестиционных вложений и, по сути, их доход – это заработная плата.
Чем сердце успокоится
По мнению экспертов, оппозиционный проект вряд ли найдет поддержку в парламенте. И фактически без согласования с правительством, которое является разработчиком и инициатором самого Налогового кодекса, какие-либо изменения невозможны. По словам Алексея Молдована, сейчас какой-то единой позиции по реформированию упрощенной системы нет, но есть определенные тенденции со стороны правительства.
«Для юридических лиц упрощенная система налогообложения, как мне кажется, будет ликвидирована, а для физических лиц – реформирована. Сейчас идут дискуссии о том, в каком ключе реформировать. На мой взгляд, ее для физических лиц ее существенно ограничат. Причем без адекватного предоставления каких-то альтернативных возможностей», - считает эксперт.
Между тем, по словам Максима Бороды, необходимость в упрощенной системе налогообложения отпала бы сама по себе со временем, если бы в Украине были созданы все условия для легализации бизнеса. С приемлемым бизнес климатом, с адекватной налоговой нагрузкой, а также с прозрачной и понятной системой администрирования малому бизнесу было бы спокойно работать и на общей системе.
Единщики могут работать с бюджетниками
Согласно пп. 139.1.12 ст. 139 НК не включаются в состав расходов затраты, понесенные в связи с приобретением товаров (работ, услуг) и других материальных и нематериальных активов у предпринимателя-единщика.
Как сообщает ГНАУ в письме от 05.04.2011 г. № 4133/5/17-0716, на бюджетные учреждения, которые не являются плательщиками налога на прибыль предприятий, данное ограничение не распространяется. При этом предприниматель должен подтвердить, что он осуществляет реализацию продукции в пределах избранных видов деятельности. Подтверждающими документами являются:
– копия свидетельства о госрегистрации предпринимателя;
– копия свидетельства об уплате единого налога (для предпринимателей-единщиков);
– справка органа ГНС по месту налогового учета предпринимателя, о заявленных им видах деятельности (в соответствии с регистрационной карточкой) и избранной системе налогообложения.
Согласно пп. 139.1.12 ст. 139 НК не включаются в состав расходов затраты, понесенные в связи с приобретением товаров (работ, услуг) и других материальных и нематериальных активов у предпринимателя-единщика.
Как сообщает ГНАУ в письме от 05.04.2011 г. № 4133/5/17-0716, на бюджетные учреждения, которые не являются плательщиками налога на прибыль предприятий, данное ограничение не распространяется. При этом предприниматель должен подтвердить, что он осуществляет реализацию продукции в пределах избранных видов деятельности. Подтверждающими документами являются:
– копия свидетельства о госрегистрации предпринимателя;
– копия свидетельства об уплате единого налога (для предпринимателей-единщиков);
– справка органа ГНС по месту налогового учета предпринимателя, о заявленных им видах деятельности (в соответствии с регистрационной карточкой) и избранной системе налогообложения.
Польский вариант: почему упрощенная система в Европе стимулирует малый бизнес.
«Руки прочь от малого бизнеса!» — под таким лозунгом прошел пятитысячный митинг предпринимателей 7 февраля 2011 года. А 21 февраля они начали голодовку перед парламентом. Вышеописанные события — это акции протеста литовских предпринимателей против решения властей обязать торговцев на базарах применять кассовые аппараты.
Торговцы протестуют даже несмотря на то, что закупка РРО для них будет профинансирована государством. На эти цели в бюджете Литвы предусмотрено 3 млн литов. Зато в результате введения кассовых аппаратов ожидается увеличение поступлений от налогов на 50 млн литов. Черным днем для малого бизнеса Литвы должно стать 1 мая.
Опыт европейских стран важен для отечественных предпринимателей. Впрочем, в Украине существуют несколько мифологизированные представления о европейском налоговом законодательстве для малого бизнеса. В дискуссиях вокруг Налогового кодекса звучали утверждения как о том, что «нигде в Европе такого нет», так и о том, что «вся Европа работает на едином налоге». И то и другое — неверно. В общем, европейское законодательство предусматривает только четыре вида налогов — PIT, CIT (эти два можно считать одним IT — Income Tax, налог с доходов для различных субъектов), VAT и акциз. Если же мы говорим о едином налоге в европейском законодательстве, то речь идет не о налоге как таковом, а собственно о специальной системе налогообложения.
Паушальный налог
Похожая на нашу система налогообложения для малого бизнеса существует в Польше. 20 ноября 1998 года здесь был принят закон о паушальном* подоходном налоге с определенных доходов, получаемых физлицами. В рамках этого закона была введена так называемая налоговая карта, которая и является ближайшим аналогом нашего единого налога. Главная идея новации была та же, что и в случае отечественной упрощенной системы, но конкретная реализация имеет немало отличий.
Прежде всего, как следует из названия, польская упрощенная система изначально касалась только физических лиц (в частности, простых обществ физлиц). Ставки налога в форме налоговой карты пересматриваются ежегодно, но устанавливаются не местными властями, как у нас, а распоряжением министра финансов. Зависят они не только от вида деятельности, но и от количества наемных работников и размера населенного пункта, где осуществляется деятельность: до 5 тыс. населения, от 5 тыс. до 50 тыс. и свыше 50 тыс. Разрешенное количество наемных работников для различных видов деятельности разное, но не более чем пять человек. Минимальная ставка налога в 2011 году составляет 55 злотых (153,8 грн) за услуги по взвешиванию людей, максимум — 703 злотых (1966 грн), а при одном наемном работнике — 1376 злотых (3848,5 грн) за услуги по чистке котлов и других емкостей.
В отношении определенных видов деятельности в распоряжении министра финансов Польши прямо содержится оговорка: «для населения». Но это не означает запрета транзакций упрощенцев с юридическими лицами и хозяйствующими субъектами. Во-первых, под «населением» понимаются и объединения граждан (например, родительские комитеты), и дипломатические представительства, и религиозные организации (что очень актуально для Польши), и частные предприниматели. Во-вторых, в случае предоставления услуг субъектам, которые не подпадают под понятие «население», всего лишь вступает в действие ограничение на сумму транзакций с такими субъектами — 58 277 злотых (163 тыс. грн) в год.
РРО не для всех
Принципиальным является вопрос применения кассовых аппаратов. Для поляков дедлайном, с этим жутким значением слова dead, как и для литовцев, является 1 мая 2011 года. До этого времени субъекты налоговой карты освобождены от обязанности устанавливать РРО. Итак, с 1 мая субъекты многих видов деятельности (в частности, упомянутые выше чистильщики котлов) вынуждены будут покупать и регистрировать РРО. Но есть и исключения. С одной стороны, сохраняется максимальный объем продаж, при котором предприниматель может работать без РРО — 40 тыс. злотых (112 тыс. грн) в год. Однако новосозданные СПД должны устанавливать кассовый аппарат при достижении уже половины этой суммы. С другой — есть определенные виды деятельности (в частности, перевозки такси), которые обязаны устанавливать РРО независимо от размера доходов. Кроме того, не должны устанавливать РРО предприниматели, предоставляющие услуги исключительно фирмам (то есть доходы подтверждаются актами или накладными). Также освобождены от применения РРО и те, у кого в структуре доходов более 80% составляют поступления от видов деятельности, которые не требуют РРО. Откуда узнать о доходах субъектов налоговой карты, если они, как и наши единоналожники, не ведут бухгалтерского учета? По копиям счетов или накладных, которые польские упрощенцы обязаны выписывать по требованию клиента, а потом еще и хранить в течение пяти налоговых лет, начиная со следующего года за годом операции.
Социальные отчисления
Еще один важный вопрос для малого бизнеса — социальные взносы. Субъекты налоговой карты не освобождены от уплаты каких-либо соцвзносов. Тем не менее новосозданные предприниматели в течение двух лет могут платить так называемый преференциальный взнос при условии, что они не вели предпринимательской деятельности в течение пяти лет до регистрации, а также не предоставляют услуг и не выполняют работ для своего бывшего работодателя. Преференционность этого взноса в том, что в качестве базы для его начисления берется задекларированная самим предпринимателем сумма, но она не может быть ниже 30% минимальной зарплаты. В 2011 году эта база составляет 415,80 злотых (1163 грн). После потери права на преференциальный взнос базой для начисления соцвзносов становится также задекларированная сумма, но уже не ниже 60% прогнозируемой средней зарплаты. В текущем году такая минимальная база достигает 2015,40 злотых (5637 грн). На эту базу начисляются взносы в совокупном размере до 29,64%. Тем временем в Украине базой для начисления минимального единого соцвзноса является 100% минимальной зарплаты, а ставка взноса для предпринимателей составляет 34,7%.
Впрочем, взнос на медицинское страхование начисляется отдельно, причем на большую базу — на 75% средней оплаты труда (с премиями на прибыль) в промышленном секторе за последний квартал предыдущего года. Ставка взноса — 9% от базы начисления. И хотя налоговая карта не дает права на налоговые скидки, медицинское страхование является исключением — этот вклад вычитается из суммы паушального налога. Поэтому если медицинский взнос (в 2011 году это 243,39 злотых, или 680 грн в месяц) превышает ставку налога, налог вообще не уплачивается.
Возможны варианты
А вообще, в Польше действует не одна упрощенная система, а две. Ведь, помимо налоговой карты, есть еще так называемый паушальный платеж с декларируемых доходов. Он больше напоминает наш единый налог для юридических лиц, но касается частных предпринимателей, полных обществ, а также физлиц, которые не являются предпринимателями, но получают доходы от аренды и подобных договоров. Для этой разновидности налога с доходов также установлен ряд ограничений, в частности, в зависимости от вида деятельности (не разрешено для бухгалтеров и аудиторов, аптек, частных охранников, юристов, представителей свободных профессий) и от объема доходов (не более EUR150 тыс. за предыдущий год). Учет упрощенный: учитываются только доходы. Ставки налога для различных видов деятельности составляют 20%, 17%, 8,5%, 5,5% и 3%. Кроме того, есть право на довольно широкие налоговые скидки — например, от базы налогообложения вычитаются проценты по кредитам на жилищное строительство.
В целом польское законодательство предоставляет более широкие возможности для оптимизации налогов и социальных выплат, чем только эти две формы налога с доходов. В частности, портал OnetBiznes приводит такой пример. Регистрируется общество с ограниченной ответственностью (ООО) на пенсионера, что дает возможность платить только взносы на медицинское страхование. Если штатных работников нет, а все функции выполняют члены правления (например, родственники пенсионера), из их вознаграждения оплачивается только налог с доходов, без соцвзносов. Наконец, вознаграждение членам правления не является обязательным. Крупные фирмы, не имеющие возможности воспользоваться вышеприведенной моделью, прибегают к другим методам снижения затрат на оплату труда. Вместо трудового договора они заключают различные другие договоры, самыми популярными из которых является договор подряда и договор поручения. Компания Deloitte Polska приводит такие цифры. На 3 тыс. злотых, выплаченных на руки физлицу по трудовому договору (то есть штатному работнику), в бюджет и соцфонды придется заплатить 1988,22 злотых, а по договору подряда — лишь 245,75.
Разница приоритетов
Почему польские власти идут на уступки предпринимателям, позволяя им оптимизировать налогообложение? Очевидно, польское правительство, в отличие от украинского, осознает, что таким образом оно стимулирует развитие малого бизнеса. Ведь налоговые льготы снижают себестоимость продукции предпринимателей, и эти товары становятся конкурентоспособными как на внутреннем, так и на внешних рынках. Как результат — в кризисном 2009 году Польша стала единственной из стран ЕС, имевшей рост валового внутреннего продукта.
*Паушальный налог — налог, уплачиваемый в фиксированной сумме независимо от объема дохода, без исчисления налогооблагаемой базы.
«Руки прочь от малого бизнеса!» — под таким лозунгом прошел пятитысячный митинг предпринимателей 7 февраля 2011 года. А 21 февраля они начали голодовку перед парламентом. Вышеописанные события — это акции протеста литовских предпринимателей против решения властей обязать торговцев на базарах применять кассовые аппараты.
Торговцы протестуют даже несмотря на то, что закупка РРО для них будет профинансирована государством. На эти цели в бюджете Литвы предусмотрено 3 млн литов. Зато в результате введения кассовых аппаратов ожидается увеличение поступлений от налогов на 50 млн литов. Черным днем для малого бизнеса Литвы должно стать 1 мая.
Опыт европейских стран важен для отечественных предпринимателей. Впрочем, в Украине существуют несколько мифологизированные представления о европейском налоговом законодательстве для малого бизнеса. В дискуссиях вокруг Налогового кодекса звучали утверждения как о том, что «нигде в Европе такого нет», так и о том, что «вся Европа работает на едином налоге». И то и другое — неверно. В общем, европейское законодательство предусматривает только четыре вида налогов — PIT, CIT (эти два можно считать одним IT — Income Tax, налог с доходов для различных субъектов), VAT и акциз. Если же мы говорим о едином налоге в европейском законодательстве, то речь идет не о налоге как таковом, а собственно о специальной системе налогообложения.
Паушальный налог
Похожая на нашу система налогообложения для малого бизнеса существует в Польше. 20 ноября 1998 года здесь был принят закон о паушальном* подоходном налоге с определенных доходов, получаемых физлицами. В рамках этого закона была введена так называемая налоговая карта, которая и является ближайшим аналогом нашего единого налога. Главная идея новации была та же, что и в случае отечественной упрощенной системы, но конкретная реализация имеет немало отличий.
Прежде всего, как следует из названия, польская упрощенная система изначально касалась только физических лиц (в частности, простых обществ физлиц). Ставки налога в форме налоговой карты пересматриваются ежегодно, но устанавливаются не местными властями, как у нас, а распоряжением министра финансов. Зависят они не только от вида деятельности, но и от количества наемных работников и размера населенного пункта, где осуществляется деятельность: до 5 тыс. населения, от 5 тыс. до 50 тыс. и свыше 50 тыс. Разрешенное количество наемных работников для различных видов деятельности разное, но не более чем пять человек. Минимальная ставка налога в 2011 году составляет 55 злотых (153,8 грн) за услуги по взвешиванию людей, максимум — 703 злотых (1966 грн), а при одном наемном работнике — 1376 злотых (3848,5 грн) за услуги по чистке котлов и других емкостей.
В отношении определенных видов деятельности в распоряжении министра финансов Польши прямо содержится оговорка: «для населения». Но это не означает запрета транзакций упрощенцев с юридическими лицами и хозяйствующими субъектами. Во-первых, под «населением» понимаются и объединения граждан (например, родительские комитеты), и дипломатические представительства, и религиозные организации (что очень актуально для Польши), и частные предприниматели. Во-вторых, в случае предоставления услуг субъектам, которые не подпадают под понятие «население», всего лишь вступает в действие ограничение на сумму транзакций с такими субъектами — 58 277 злотых (163 тыс. грн) в год.
РРО не для всех
Принципиальным является вопрос применения кассовых аппаратов. Для поляков дедлайном, с этим жутким значением слова dead, как и для литовцев, является 1 мая 2011 года. До этого времени субъекты налоговой карты освобождены от обязанности устанавливать РРО. Итак, с 1 мая субъекты многих видов деятельности (в частности, упомянутые выше чистильщики котлов) вынуждены будут покупать и регистрировать РРО. Но есть и исключения. С одной стороны, сохраняется максимальный объем продаж, при котором предприниматель может работать без РРО — 40 тыс. злотых (112 тыс. грн) в год. Однако новосозданные СПД должны устанавливать кассовый аппарат при достижении уже половины этой суммы. С другой — есть определенные виды деятельности (в частности, перевозки такси), которые обязаны устанавливать РРО независимо от размера доходов. Кроме того, не должны устанавливать РРО предприниматели, предоставляющие услуги исключительно фирмам (то есть доходы подтверждаются актами или накладными). Также освобождены от применения РРО и те, у кого в структуре доходов более 80% составляют поступления от видов деятельности, которые не требуют РРО. Откуда узнать о доходах субъектов налоговой карты, если они, как и наши единоналожники, не ведут бухгалтерского учета? По копиям счетов или накладных, которые польские упрощенцы обязаны выписывать по требованию клиента, а потом еще и хранить в течение пяти налоговых лет, начиная со следующего года за годом операции.
Социальные отчисления
Еще один важный вопрос для малого бизнеса — социальные взносы. Субъекты налоговой карты не освобождены от уплаты каких-либо соцвзносов. Тем не менее новосозданные предприниматели в течение двух лет могут платить так называемый преференциальный взнос при условии, что они не вели предпринимательской деятельности в течение пяти лет до регистрации, а также не предоставляют услуг и не выполняют работ для своего бывшего работодателя. Преференционность этого взноса в том, что в качестве базы для его начисления берется задекларированная самим предпринимателем сумма, но она не может быть ниже 30% минимальной зарплаты. В 2011 году эта база составляет 415,80 злотых (1163 грн). После потери права на преференциальный взнос базой для начисления соцвзносов становится также задекларированная сумма, но уже не ниже 60% прогнозируемой средней зарплаты. В текущем году такая минимальная база достигает 2015,40 злотых (5637 грн). На эту базу начисляются взносы в совокупном размере до 29,64%. Тем временем в Украине базой для начисления минимального единого соцвзноса является 100% минимальной зарплаты, а ставка взноса для предпринимателей составляет 34,7%.
Впрочем, взнос на медицинское страхование начисляется отдельно, причем на большую базу — на 75% средней оплаты труда (с премиями на прибыль) в промышленном секторе за последний квартал предыдущего года. Ставка взноса — 9% от базы начисления. И хотя налоговая карта не дает права на налоговые скидки, медицинское страхование является исключением — этот вклад вычитается из суммы паушального налога. Поэтому если медицинский взнос (в 2011 году это 243,39 злотых, или 680 грн в месяц) превышает ставку налога, налог вообще не уплачивается.
Возможны варианты
А вообще, в Польше действует не одна упрощенная система, а две. Ведь, помимо налоговой карты, есть еще так называемый паушальный платеж с декларируемых доходов. Он больше напоминает наш единый налог для юридических лиц, но касается частных предпринимателей, полных обществ, а также физлиц, которые не являются предпринимателями, но получают доходы от аренды и подобных договоров. Для этой разновидности налога с доходов также установлен ряд ограничений, в частности, в зависимости от вида деятельности (не разрешено для бухгалтеров и аудиторов, аптек, частных охранников, юристов, представителей свободных профессий) и от объема доходов (не более EUR150 тыс. за предыдущий год). Учет упрощенный: учитываются только доходы. Ставки налога для различных видов деятельности составляют 20%, 17%, 8,5%, 5,5% и 3%. Кроме того, есть право на довольно широкие налоговые скидки — например, от базы налогообложения вычитаются проценты по кредитам на жилищное строительство.
В целом польское законодательство предоставляет более широкие возможности для оптимизации налогов и социальных выплат, чем только эти две формы налога с доходов. В частности, портал OnetBiznes приводит такой пример. Регистрируется общество с ограниченной ответственностью (ООО) на пенсионера, что дает возможность платить только взносы на медицинское страхование. Если штатных работников нет, а все функции выполняют члены правления (например, родственники пенсионера), из их вознаграждения оплачивается только налог с доходов, без соцвзносов. Наконец, вознаграждение членам правления не является обязательным. Крупные фирмы, не имеющие возможности воспользоваться вышеприведенной моделью, прибегают к другим методам снижения затрат на оплату труда. Вместо трудового договора они заключают различные другие договоры, самыми популярными из которых является договор подряда и договор поручения. Компания Deloitte Polska приводит такие цифры. На 3 тыс. злотых, выплаченных на руки физлицу по трудовому договору (то есть штатному работнику), в бюджет и соцфонды придется заплатить 1988,22 злотых, а по договору подряда — лишь 245,75.
Разница приоритетов
Почему польские власти идут на уступки предпринимателям, позволяя им оптимизировать налогообложение? Очевидно, польское правительство, в отличие от украинского, осознает, что таким образом оно стимулирует развитие малого бизнеса. Ведь налоговые льготы снижают себестоимость продукции предпринимателей, и эти товары становятся конкурентоспособными как на внутреннем, так и на внешних рынках. Как результат — в кризисном 2009 году Польша стала единственной из стран ЕС, имевшей рост валового внутреннего продукта.
*Паушальный налог — налог, уплачиваемый в фиксированной сумме независимо от объема дохода, без исчисления налогооблагаемой базы.
Упрощенцам пойдут навстречу (Кабмин обещает уступки:rtfm
Кабмин готов пойти на уступки предпринимателям, находящимся на упрощенной системе налогообложения, предложив упростить процедуру регистрации плательщиками НДС и снизить ставку единого социального взноса. Это не единственные проблемы бизнеса, который ждет от правительства ускорения подготовки нового законопроекта о едином налоге, пишет сегодня «Коммерсантъ».
Первый вице-премьер–министр экономразвития и торговли Андрей Клюев поручил Минфину, Минэкономразвития, Минюсту и Государственной налоговой службе (ГНС) при доработке ко второму чтению законопроекта #8217 "О внесении изменений в Налоговый кодекс и некоторые другие законодательные акты" "проработать вопрос" снятия ограничительных норм для регистрации плательщиками НДС "единоналожников" и снижения ставки единого социального взноса, сообщила вчера пресс-служба Кабинета министров. Эти предложения поступили от предпринимателей 5 мая в ходе заседания координационного совета по развитию малого и среднего бизнеса.
Согласно Налоговому кодексу плательщик единого налога не имеет права регистрироваться плательщиком НДС. Чтобы иметь возможность уплаты этого налога, предпринимателям необходимо перейти на общую систему налогообложения. В соответствии со ст. 181 и 182 Налогового кодекса, годовые объемы поставок товаров должны превышать 300 тыс. грн, а 50% таких операций – осуществляться с плательщиками НДС. "То есть бизнес не может стать плательщиком НДС, если захочет. Налоговая настроена категорически против упрощения нормы и объясняет это так: уже слишком большое количество плательщиков, их сложно контролировать, а 'единоналожникам' регистрация НДС необходима только для злоупотреблений. Нас как 'добросовестных' вообще не рассматривают",– говорит глава Всеукраинского объединения малого и среднего бизнеса "Фортеця" Оксана Продан. В ГНС воздерживаются от комментариев по предложенным бизнесом нормам. Как сообщили Ъ в пресс-службе ведомства, руководство только вчера получило соответствующее поручение господина Клюева, и добавили: "Глава ГНС Виталий Захарченко поручил подразделениям рассмотреть этот вопрос, и до конца недели мы выработаем позицию".
Бизнес предлагает уменьшить ставку единого социального взноса (ЕСВ) с 34,7% до 18,1%. "Если такой возможности Кабмин не найдет, то будет бороться с ветряными мельницами, потому что зарплата находится в тени не потому, что бизнесу так нравится, а потому, что он не может платить такие взносы",– считает госпожа Продан. По словам заместителя министра соцполитики Василия Надраги, необходимость снижения нагрузки на фонд зарплаты очевидна, так как сейчас она одна из наибольших в мире. Предложенный вариант ставки он не комментировал, отметив, что министерство при расчете показателя будет ориентироваться на уровень инфляции и объем взносов в соцфонды. "Это будут только предложения – решение о снижении ставки принимается парламентом, поэтому ни о сроках введения, ни о размере говорить не могу",– резюмировал господин Надрага.
По словам председателя парламентского комитета по вопросам финансов, банковской деятельности, налоговой и таможенной политики Виталия Хомутынника (Партия регионов), члены его комитета уже несколько месяцев рассматривают варианты снижения ставки ЕСВ для малого бизнеса. "Бизнес, работающий на общей системе, сегодня платит слишком высокие налоги – более 50% от прибыли. Поэтому в проекте изменений в кодекс предусматривается снижение единого социального взноса до уровня минимального страхового взноса. Если Кабмин выступит с предложением пересмотреть ставку для всех категорий, мы его рассмотрим",– отметил депутат. Если такие предложения подаст Кабмин, это гарантирует их принятие в сессионном зале, полагает его коллега по комитету и фракции Олег Царев.
Впрочем, предприниматели считают, что это не единственные проблемы. По словам члена координационного совета Татьяны Зацерковной, Кабмину необходимо ускорить процесс подготовки законопроекта об упрощенной системе. "Бизнесу сказали вносить в этот документ свои поправки, но сроки его подачи не то что в парламент, а даже на рассмотрение в Кабмин не обсуждаются",– отметила она.
Кабмин готов пойти на уступки предпринимателям, находящимся на упрощенной системе налогообложения, предложив упростить процедуру регистрации плательщиками НДС и снизить ставку единого социального взноса. Это не единственные проблемы бизнеса, который ждет от правительства ускорения подготовки нового законопроекта о едином налоге, пишет сегодня «Коммерсантъ».
Первый вице-премьер–министр экономразвития и торговли Андрей Клюев поручил Минфину, Минэкономразвития, Минюсту и Государственной налоговой службе (ГНС) при доработке ко второму чтению законопроекта #8217 "О внесении изменений в Налоговый кодекс и некоторые другие законодательные акты" "проработать вопрос" снятия ограничительных норм для регистрации плательщиками НДС "единоналожников" и снижения ставки единого социального взноса, сообщила вчера пресс-служба Кабинета министров. Эти предложения поступили от предпринимателей 5 мая в ходе заседания координационного совета по развитию малого и среднего бизнеса.
Согласно Налоговому кодексу плательщик единого налога не имеет права регистрироваться плательщиком НДС. Чтобы иметь возможность уплаты этого налога, предпринимателям необходимо перейти на общую систему налогообложения. В соответствии со ст. 181 и 182 Налогового кодекса, годовые объемы поставок товаров должны превышать 300 тыс. грн, а 50% таких операций – осуществляться с плательщиками НДС. "То есть бизнес не может стать плательщиком НДС, если захочет. Налоговая настроена категорически против упрощения нормы и объясняет это так: уже слишком большое количество плательщиков, их сложно контролировать, а 'единоналожникам' регистрация НДС необходима только для злоупотреблений. Нас как 'добросовестных' вообще не рассматривают",– говорит глава Всеукраинского объединения малого и среднего бизнеса "Фортеця" Оксана Продан. В ГНС воздерживаются от комментариев по предложенным бизнесом нормам. Как сообщили Ъ в пресс-службе ведомства, руководство только вчера получило соответствующее поручение господина Клюева, и добавили: "Глава ГНС Виталий Захарченко поручил подразделениям рассмотреть этот вопрос, и до конца недели мы выработаем позицию".
Бизнес предлагает уменьшить ставку единого социального взноса (ЕСВ) с 34,7% до 18,1%. "Если такой возможности Кабмин не найдет, то будет бороться с ветряными мельницами, потому что зарплата находится в тени не потому, что бизнесу так нравится, а потому, что он не может платить такие взносы",– считает госпожа Продан. По словам заместителя министра соцполитики Василия Надраги, необходимость снижения нагрузки на фонд зарплаты очевидна, так как сейчас она одна из наибольших в мире. Предложенный вариант ставки он не комментировал, отметив, что министерство при расчете показателя будет ориентироваться на уровень инфляции и объем взносов в соцфонды. "Это будут только предложения – решение о снижении ставки принимается парламентом, поэтому ни о сроках введения, ни о размере говорить не могу",– резюмировал господин Надрага.
По словам председателя парламентского комитета по вопросам финансов, банковской деятельности, налоговой и таможенной политики Виталия Хомутынника (Партия регионов), члены его комитета уже несколько месяцев рассматривают варианты снижения ставки ЕСВ для малого бизнеса. "Бизнес, работающий на общей системе, сегодня платит слишком высокие налоги – более 50% от прибыли. Поэтому в проекте изменений в кодекс предусматривается снижение единого социального взноса до уровня минимального страхового взноса. Если Кабмин выступит с предложением пересмотреть ставку для всех категорий, мы его рассмотрим",– отметил депутат. Если такие предложения подаст Кабмин, это гарантирует их принятие в сессионном зале, полагает его коллега по комитету и фракции Олег Царев.
Впрочем, предприниматели считают, что это не единственные проблемы. По словам члена координационного совета Татьяны Зацерковной, Кабмину необходимо ускорить процесс подготовки законопроекта об упрощенной системе. "Бизнесу сказали вносить в этот документ свои поправки, но сроки его подачи не то что в парламент, а даже на рассмотрение в Кабмин не обсуждаются",– отметила она.
Министерствам и ведомствам поручено проанализировать результаты деятельности предпринимателей-единоналожников. Результатов анализа Кабмин ждет до 20 мая.
Как объяснил первый вице-премьер-министр Андрей Клюев, в правительстве интересуются количеством зарегистрированных предпринимателей, предпринимателей с наемными работниками. Также Кабмин хочет знать, сколько в Украине бизнесменов, не осуществлявших деятельность более полугода.
Анализ должен быть помесячным и охватывать период с декабря 2010 года по май 2011-го.
По словам Клюева, важно четко понимать, сколько реальных предпринимателей свернули свою деятельность из-за нововведений в законодательстве, а кто был лишь частью схем по уклонению от налогообложения.
Как сообщает пресс-служба вице-премьера, среди прочего должны быть проанализированы причины сокращения официальной предпринимательской деятельности на торговых рынках
Как объяснил первый вице-премьер-министр Андрей Клюев, в правительстве интересуются количеством зарегистрированных предпринимателей, предпринимателей с наемными работниками. Также Кабмин хочет знать, сколько в Украине бизнесменов, не осуществлявших деятельность более полугода.
Анализ должен быть помесячным и охватывать период с декабря 2010 года по май 2011-го.
По словам Клюева, важно четко понимать, сколько реальных предпринимателей свернули свою деятельность из-за нововведений в законодательстве, а кто был лишь частью схем по уклонению от налогообложения.
Как сообщает пресс-служба вице-премьера, среди прочего должны быть проанализированы причины сокращения официальной предпринимательской деятельности на торговых рынках
15:35 13.05.2011 | Экономика | Новости укр | рус
210599Налоговая обещает не трогать малый и средний бизнес
Малый и средний бизнес не будет страдать от внедрения новой системы мониторинга плательщиков.
Малый и средний бизнес не будет страдать от внедрения рискоориентированной системы мониторинга плательщиков как одного из инструментов детенизации экономики. Об этом заявил заместитель главы Государственной налоговой службы Александр Клименко.
"Действительно, во время тестирования специализированного софта оказалось, что малый и средний бизнес имеет статистические критерии, несколько сходные с теми, по которым мы относим предприятия в группу риска - маленькое количество работающих, низкая стоимость основных фондов, небольшой уставный фонд. Со временем мы нашли дополнительные параметры, которые у "конвертов" и реально работающих предприятий отличаются ", - отметил Клименко. По его словам, для малых предпринимателей, работающих в правовом поле, поводов для беспокойства нет.
"Мы разработали метод "нечетких множеств", благодаря которому почти со стопроцентной точностью можем отличить реально работающий предприятие от "транзита" или "налоговую яму". Ошибок при определении плательщика около нуля", - указал Клименко.
210599Налоговая обещает не трогать малый и средний бизнес
Малый и средний бизнес не будет страдать от внедрения новой системы мониторинга плательщиков.
Малый и средний бизнес не будет страдать от внедрения рискоориентированной системы мониторинга плательщиков как одного из инструментов детенизации экономики. Об этом заявил заместитель главы Государственной налоговой службы Александр Клименко.
"Действительно, во время тестирования специализированного софта оказалось, что малый и средний бизнес имеет статистические критерии, несколько сходные с теми, по которым мы относим предприятия в группу риска - маленькое количество работающих, низкая стоимость основных фондов, небольшой уставный фонд. Со временем мы нашли дополнительные параметры, которые у "конвертов" и реально работающих предприятий отличаются ", - отметил Клименко. По его словам, для малых предпринимателей, работающих в правовом поле, поводов для беспокойства нет.
"Мы разработали метод "нечетких множеств", благодаря которому почти со стопроцентной точностью можем отличить реально работающий предприятие от "транзита" или "налоговую яму". Ошибок при определении плательщика около нуля", - указал Клименко.
"Мы разработали метод "нечетких множеств", благодаря которому почти со стопроцентной точностью можем отличить реально работающий предприятие от "транзита" или "налоговую яму". Ошибок при определении плательщика около нуля"
практически у каждого грамотного перевозчика есть своя экспедиция для "транзита"...улавливаете ход моей куцой мысли?..
СС 
Налоговая вдвое сокращает количество проверок юридических лиц
Количество плановых проверок плательщиков налогов-юридических лиц во II квартале 2011 года уменьшено более чем вдвое в сравнении с прошлым годом. Об этом во время оперативного совещания сообщил заместитель председателя ГНС Украины Александр Клименко.
План-график налоговой службы предусматривает во втором квартале 3,2 тыс. проверок, в то время как за такой же период период 2010 года было 7,1 тыс. проверок. Таким образом, их общее количество сократилось на 54%.
По словам заместителя председателя ГНСУ, решение о сокращении проверок принято в результате внедрения «рискоориентированной системы» мониторинга, благодаря которой ГНС «может отслеживать факты уклонения от уплаты налогов дистанционно».
«Для планирования проверок субъектов ведения хозяйства мы используем рискоориентированную систему отбора плательщиков. Благодаря этой системе налоговая акцентирует свое внимание лишь на тех предприятиях, которые имеют риски неуплаты налогов. То есть, мы не проверяем добросовестных налогоплательщиков, налоговым контролем охвачены лишь рисковые плательщики», - отметил Александр Клименко.
Количество плановых проверок плательщиков налогов-юридических лиц во II квартале 2011 года уменьшено более чем вдвое в сравнении с прошлым годом. Об этом во время оперативного совещания сообщил заместитель председателя ГНС Украины Александр Клименко.
План-график налоговой службы предусматривает во втором квартале 3,2 тыс. проверок, в то время как за такой же период период 2010 года было 7,1 тыс. проверок. Таким образом, их общее количество сократилось на 54%.
По словам заместителя председателя ГНСУ, решение о сокращении проверок принято в результате внедрения «рискоориентированной системы» мониторинга, благодаря которой ГНС «может отслеживать факты уклонения от уплаты налогов дистанционно».
«Для планирования проверок субъектов ведения хозяйства мы используем рискоориентированную систему отбора плательщиков. Благодаря этой системе налоговая акцентирует свое внимание лишь на тех предприятиях, которые имеют риски неуплаты налогов. То есть, мы не проверяем добросовестных налогоплательщиков, налоговым контролем охвачены лишь рисковые плательщики», - отметил Александр Клименко.
«...налоговым контролем охвачены лишь рисковые плательщики», - отметил Александр Клименко.
любая экспедиция будет в графе "рисковых плательщиков", т.к. деньги "транзитные"...
и если какой то перевозчик возрадуется этому, то напрасно - конечным получателем денежки будет он...
СС
....налоговым контролем охвачены лишь рисковые плательщики», - отметил Александр Клименко.
Заместитель председателя Государственной налоговой службы Украины Александр Клименко обнародовал критерии, по которым поисковые компьютерные программы налоговой относят предприятия к категории рисковых
Об этом он заявил в ходе интернет-конференции на портале Лига, сообщает УНИАН.
Клименко отметил, что автоматизированная «система раннего выявления и прекращения деятельности теневого сектора экономики» выполняет поиск, ориентируясь на такие базовые параметры, как неопределенность фактического нахождения, стоимость основных фондов. Во время анализа баз данных специализированные программы ищут предприятия, которые, вероятно, могут быть «налоговыми ямами» или «транзитами».
В частности, к «группе риска» принадлежат плательщики, находящиеся в процедуре банкротства, фактически находятся неизвестно где, а юридическим адресом являются места массовой регистрации. «Когда предприятие, которое находится в процедуре банкротства, вдруг активно проводит финансовые операции, для нас объяснение только одно – это делается для того, чтобы, не платя налогов, вскоре исчезнуть», - объяснил заместитель председателя ГНСУ.
Кроме того, учитывается «налоговая история» учредителей. «Бывают случаи, когда человек, имеющий за собой несколько десятков банкротов, опять регистрирует предприятие. Таких мы берем на контроль с первого дня работы», - подчеркнул Клименко. Также учитываются дополнительные факторы – например, малое количество работающих (до 5 лиц) и стоимость основных фондов менее 10 тыс. грн. или фактического их отсутствия. «То есть, среднестатистический «рисковый» субъект ведения хозяйства имеет на балансе один-два компьютера, а из персонала – директора и бухгалтера в одном лице. Этого недостаточно, чтоб полноценно работать, но хватает для участия в преступных схемах», - объяснил Клименко.
Он подчеркнул, что внедрение автоматизированной системы выявления «рисковых» плательщиков себя оправдывает. С начала года компьютерный поиск позволил обнаружить полторы тысячи различных схем из уклонения по уплате основных бюджетообразующих налогов – НДС и налога на прибыль. «Принятыми мерами нам удалось ликвидировать 51 конвертационный центр и доначислить нарушителям налогового законодательства 420 млн. грн. Главное даже не в том, что мы привлекли к ответственности организаторов «конвертов», а в том, что значительные деньги реального сектора экономики возвратились в «белое» обращение», - подчеркнул Клименко.
Заместитель председателя ГНСУ также добавил, что ряд предприятий добровольно прекратили сотрудничество с минимизаторами налогов и добровольно дополнительно оплатили в бюджет 1,9 млрд. грн. НДС.
В январе-марте текущего года 56 613 частных предпринимателей прекратили свою работу. За первые три месяца после принятия Налогового кодекса закрыть свой бизнес решили на 36% больше физлиц, чем в первом квартале 2010 года
// 16.05.2011 // 18:38 //
Упрощенцы получат ожидаемый компромисс в Налоговом кодексе
MIGnews.com.ua
Кабинет Министров Украины одобрил законопроект об изменениях в Налоговый кодекс в части функционирования упрощенной системы налогообложения. "Проект, разработанный Минфином - это результат тщательного, многоэтапного обсуждения и согласования соответствующих налоговых норм с предпринимателями, профсоюзами, профессиональными ассоциациями и экспертам", - говорится в сообщении КМУ.
В Кабмине заверяют, что изменения в Налоговый кодекс воплотили в себе максимальный компромисс с предпринимательской средой, предусматривающий, в частности, отмену штрафных санкций за неуплату социальных взносов в 2010 году, а также освобождение от такой уплаты предпринимателей из числа пенсионеров и инвалидов, передает Корреспондент.
Предприниматели получат и экономически обоснованное право на отпуск - за один месяц каждый год они по новому законодательству не будут платить "единый" налог, говорится в сообщении.
Кроме того, сообщили в правительстве, законопроектом предусмотрено введение дифференцированного подхода к классификации малого бизнеса в соответствии с годовым оборотом, регистрацию "упрощенцев" в качестве плательщиков НДС и т.д.
В целом проект закона предусматривает ослабление фискального давления на бизнес, значительно расширяет экономические свободы для малого и среднего предпринимательства. "Нужно идти на эти изменения, так как цель экономической политики правительства - дать больше свободы предприимчивым людям и утвердить доверие людей к реформам", - подчеркнул Премьер-министр Николай Азаров.
По-моему ожидаемым компромиссом было включение единщиков в затраты...
А по поводу НДС упрощенцам-это интересно... Правда, обещанного 3 года ждут...
Особенно "порадоволо" "за один месяц каждый год они по новому законодательству не будут платить "единый" налог"-подачка с барского плеча
Экономия 200 грн. в ГОД (это по 16 грн. в месяц) - решит все проблемы предпринимателей)))
Упрощенцы получат ожидаемый компромисс в Налоговом кодексе
MIGnews.com.ua
Кабинет Министров Украины одобрил законопроект об изменениях в Налоговый кодекс в части функционирования упрощенной системы налогообложения. "Проект, разработанный Минфином - это результат тщательного, многоэтапного обсуждения и согласования соответствующих налоговых норм с предпринимателями, профсоюзами, профессиональными ассоциациями и экспертам", - говорится в сообщении КМУ.
В Кабмине заверяют, что изменения в Налоговый кодекс воплотили в себе максимальный компромисс с предпринимательской средой, предусматривающий, в частности, отмену штрафных санкций за неуплату социальных взносов в 2010 году, а также освобождение от такой уплаты предпринимателей из числа пенсионеров и инвалидов, передает Корреспондент.
Предприниматели получат и экономически обоснованное право на отпуск - за один месяц каждый год они по новому законодательству не будут платить "единый" налог, говорится в сообщении.
Кроме того, сообщили в правительстве, законопроектом предусмотрено введение дифференцированного подхода к классификации малого бизнеса в соответствии с годовым оборотом, регистрацию "упрощенцев" в качестве плательщиков НДС и т.д.
В целом проект закона предусматривает ослабление фискального давления на бизнес, значительно расширяет экономические свободы для малого и среднего предпринимательства. "Нужно идти на эти изменения, так как цель экономической политики правительства - дать больше свободы предприимчивым людям и утвердить доверие людей к реформам", - подчеркнул Премьер-министр Николай Азаров.
По-моему ожидаемым компромиссом было включение единщиков в затраты...
А по поводу НДС упрощенцам-это интересно... Правда, обещанного 3 года ждут...
Особенно "порадоволо" "за один месяц каждый год они по новому законодательству не будут платить "единый" налог"-подачка с барского плеча
Экономия 200 грн. в ГОД (это по 16 грн. в месяц) - решит все проблемы предпринимателей)))Каждый хочет в рай, но никто не хочет умереть
Когда ты, наконец, вернешься в свой старый дом, ты поймешь, что скучал не по нему, а по своему детству.
Уряд починає прискорене підвищення заробітної плати для працівників бюджетної сфери "Спрощенці" отримують очікуваний компроміс в Податковому кодексі Незаконні перевірки малого бізнесу будуть припинені, їх ініціатори - покарані
Урядовий портал » Новини Уряду » Зауваження підприємців враховані - Уряд схвалив законопроект про зміни до Податкового кодексу
Зауваження підприємців враховані - Уряд схвалив законопроект про зміни до Податкового кодексу
16.05.2011 | 17:44 | Департамент інформації та комунікацій з громадськістю Секретаріату КМУ версія для друку
Проект Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України» розроблено Міністерством фінансів та схвалено сьогодні Кабінетом Міністрів України.
Пропонованими законодавчими змінами, зокрема, відміняються штрафні санкції за несплату єдиного соціального внеску платниками єдиного податку протягом 2010 року, а також звільняються від такої сплати підприємці-«спрощенці» з числа пенсіонерів та інвалідів.
Передбачено скасування 50-відсоткової надбавки до фіксованих ставок податку, що застосовується за кожного найманого працівника. Це має стимулювати підприємців до легалізації трудових відносин та сприяти зниженню рівня безробіття.
Знято вимогу щорічно переоформлювати свідоцтво платника єдиного податку, отримувати в податкових органах довідки про трудові відносини з найманими особами. Це сприятиме дерегуляції підприємницької діяльності, економії витрат суб’єктів малого підприємництва, спрощенню адміністрування.
Законопроект стимулюватиме вітчизняне виробництво: документом передбачено оподаткування доходів платників єдиного податку, отриманих від продажу продукції власного виробництва, за зниженими удвічі ставками податку (1,5% у разі сплати ПДВ, 2,5% - без сплати ПДВ, замість 3% та 5% відповідно). Очікується, що ухвалення такої норми сприятиме зменшенню залежності національної економіки від імпортної продукції.
Урядовий портал » Новини Уряду » Зауваження підприємців враховані - Уряд схвалив законопроект про зміни до Податкового кодексу
Зауваження підприємців враховані - Уряд схвалив законопроект про зміни до Податкового кодексу
16.05.2011 | 17:44 | Департамент інформації та комунікацій з громадськістю Секретаріату КМУ версія для друку
Проект Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України» розроблено Міністерством фінансів та схвалено сьогодні Кабінетом Міністрів України.
Пропонованими законодавчими змінами, зокрема, відміняються штрафні санкції за несплату єдиного соціального внеску платниками єдиного податку протягом 2010 року, а також звільняються від такої сплати підприємці-«спрощенці» з числа пенсіонерів та інвалідів.
Передбачено скасування 50-відсоткової надбавки до фіксованих ставок податку, що застосовується за кожного найманого працівника. Це має стимулювати підприємців до легалізації трудових відносин та сприяти зниженню рівня безробіття.
Знято вимогу щорічно переоформлювати свідоцтво платника єдиного податку, отримувати в податкових органах довідки про трудові відносини з найманими особами. Це сприятиме дерегуляції підприємницької діяльності, економії витрат суб’єктів малого підприємництва, спрощенню адміністрування.
Законопроект стимулюватиме вітчизняне виробництво: документом передбачено оподаткування доходів платників єдиного податку, отриманих від продажу продукції власного виробництва, за зниженими удвічі ставками податку (1,5% у разі сплати ПДВ, 2,5% - без сплати ПДВ, замість 3% та 5% відповідно). Очікується, що ухвалення такої норми сприятиме зменшенню залежності національної економіки від імпортної продукції.
Урядовий портал » Новини Уряду » Урядовий законопроект змін до Податкового кодексу зареєстровано в парламенті
Урядовий законопроект змін до Податкового кодексу зареєстровано в парламенті
17.05.2011 | 11:57 | Департамент інформації та комунікацій з громадськістю Секретаріату КМУ версія для друку
Проект Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України», який розроблено Міністерством фінансів та схвалено Кабінетом Міністрів України, направлено на розгляд парламенту.
Законодавча ініціатива Кабміну зареєстрована у Верховній Раді України за номером №8521 - «Проект Закону про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України (щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва)».
Нагадаємо, що на доручення Президента України і за результатами переговорів з представниками бізнесу Кабінет Міністрів України здійснив розробку і схвалив законопроект щодо змін до Податкового кодексу в частині функціонування спрощеної системи оподаткування. В документі, зокрема, враховано пропозиції та зауваження, які надійшли від підприємців.
Уряд просить розглянути цей документ невідкладно, зважаючи на соціальну значущість пропонованих змін.
Урядовий законопроект змін до Податкового кодексу зареєстровано в парламенті
17.05.2011 | 11:57 | Департамент інформації та комунікацій з громадськістю Секретаріату КМУ версія для друку
Проект Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України», який розроблено Міністерством фінансів та схвалено Кабінетом Міністрів України, направлено на розгляд парламенту.
Законодавча ініціатива Кабміну зареєстрована у Верховній Раді України за номером №8521 - «Проект Закону про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України (щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва)».
Нагадаємо, що на доручення Президента України і за результатами переговорів з представниками бізнесу Кабінет Міністрів України здійснив розробку і схвалив законопроект щодо змін до Податкового кодексу в частині функціонування спрощеної системи оподаткування. В документі, зокрема, враховано пропозиції та зауваження, які надійшли від підприємців.
Уряд просить розглянути цей документ невідкладно, зважаючи на соціальну значущість пропонованих змін.
Это называется - "пускать пыль в глаза". Где возможность включать единщиков в затраты?
По поводу НДС упрощенцам для меня, небухгалтеру, непонятно... Вроде как хорошо, но если с единщиками по-прежнему невыгодно работать тем, кто на ОСН (общей системе налогообложения), а это крупные предприятия, то зачем им этот НДС?
А где же пересмотр регистрации плательщиком НДС для тех, кто на ОСН и для новосозданных предприятий?
По поводу НДС упрощенцам для меня, небухгалтеру, непонятно... Вроде как хорошо, но если с единщиками по-прежнему невыгодно работать тем, кто на ОСН (общей системе налогообложения), а это крупные предприятия, то зачем им этот НДС?
А где же пересмотр регистрации плательщиком НДС для тех, кто на ОСН и для новосозданных предприятий?
Каждый хочет в рай, но никто не хочет умереть
Когда ты, наконец, вернешься в свой старый дом, ты поймешь, что скучал не по нему, а по своему детству.
4) підпункт 139.1.12. пункту 139.1. статті 139 виключити
Еще не вечер...
4) підпункт 139.1.12. пункту 139.1. статті 139 виключити
Уже была такая попытка в законопроекте от БЮТа. Теперь сочинитель проекта 8521 Азаров...
Думаете пройдет?
"4) підпункт 139.1.12. пункту 139.1. статті 139 виключити" - поверю только когда это реально произойдет.
Каждый хочет в рай, но никто не хочет умереть
Когда ты, наконец, вернешься в свой старый дом, ты поймешь, что скучал не по нему, а по своему детству.
Zaloguj się aby wysyłać wiadomości
Nowe tematy
Powiązane tematy